Kính gửi:
Công ty Cổ phần Du lịch Kỳ Vân
Mã số thuế: 3500301642
Địa chỉ: Số 4 đường Lê Trọng Tấn, thị trấn Long Hải, huyện Long Đất, tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu.
Chi cục Thuế khu vực XV nhận được Công văn số 05/2025/CT-KV ngày 16/04/2025 của Công ty Cổ phần Du lịch Kỳ Vân (sau đây gọi tắt là Công ty) về việc sử dụng hóa đơn điện tử của Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội -Công ty Bảo Hiểm MIC Bà Rịa Vũng Tàu, mã số thuế 0102385623-022, địa chỉ trụ sở tại số 93 Lê Hồng Phong, phường 7, thành phố Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa -Vũng Tàu. Về vấn đề này, Chi cục Thuế khu vực XV có ý kiến như sau:
Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ:
- Tại Điều 18 quy định về lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế:
“1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tửkhi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử."
- Tại Điều 22 quy định về trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
"...
2. Tạo lập hóa đơn điện tử về bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để gửi đến người mua, cơ quan thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, chính xác của hóa đơn điện tử đã lập.
3. Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).
a) Phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử
a.1) Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với các trường hợp sau:
- Cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực: bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán.
...
Người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng, quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý) theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này để gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
..."
Tai Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 quy định:
“Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
..."
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Người nộp thuế sử dụng hóa đơn điện tử thuộc loại không có mã xác thực của cơ quan thuế thì thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp theo mẫu cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
Chi cụ cục Thuế khu vực XV trả lời để Công ty được biết biết.
