Kính gửi: Công ty TNHH Casarredo Manufacturing
Mã số thuế: 3700556630
Địa chỉ: Số 32 Đại lộ Tự Do, KCN Việt Nam - Singapore, P.Bình Hòa, TP. Thuận An, Bình Dương
Chi cục Thuế Khu vực XVI nhận được văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa đề ngày 28/3/2025 của Công ty TNHH Casarredo Manufacturing (sau đây gọi tắt là “Công ty”). Qua nội dung công văn của Công ty, Chi cục Thuế Khu vực XVI có ý kiến như sau:
- Căn cứ Khoản 1, Khoản 2, Điều 42 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về trách nhiệm của người nộp thuế:
“Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
1. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
2. Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.”
- Căn cứ điểm a, Khoản 1, Điều 26 Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế:
“Điều 25. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
1. Người nộp thuế có số tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp nộp thừa, tiền phạt nộp thừa (sau đây gọi là khoản nộp thừa) theo quy định tại khoản 1 Điều 60 Luật Quản lý thuế thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả như sau:
a) Bù trừ khoản nộp thừa với số tiền thuế còn nợ, tiền chậm nộp còn nợ, tiền phạt còn nợ (sau đây gọi là khoản nợ) hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phát sinh phải nộp của lần tiếp theo (sau đây gọi là khoản thu phát sinh) trong các trường hợp:
a.1) Bù trừ với khoản nợ của người nộp thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách với khoản nộp thừa.
a.2) Bù trừ với khoản thu phát sinh của người nộp thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách với khoản nộp thừa.
a.3) Tổ chức trả thu nhập có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa thì thực hiện bù trừ theo quy định tại điểm a. 1, a. 2 khoản này. Số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi quyết toán được xác định bằng (=) số thuế nộp thừa của cá nhân uỷ quyền quyết toán trừ (-) số thuế còn phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán; tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm trả cho cá nhân uỷ quyền quyết toán số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi tổ chức chi trả quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
a.4) Bù trừ với khoản nợ hoặc khoản thu phát sinh có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách của người nộp thuế khác khi người nộp thuế không còn khoản nợ.
a.5) Trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế nộp thừa bằng ngoại tệ thuộc trường hợp khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ quy định tại Điều 4 Thông tư này khi thực hiện bù trừ phải quy đổi sang đồng Việt nam theo tỷ giá bán ra đầu ngày của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam tại thời điểm xác định số thuế nộp thừa để bù trừ."
Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty có các khoản nộp thừa tiền thuế thu nhập doanh nghiệp và tiền thuế thu nhập cá nhân thì Công ty được phép bù trừ vào số tiền thuế phát sinh phải nộp của lần tiếp theo có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách với khoản nộp thừa.
Đề nghị Công ty căn cứ tình hình thực tế phát sinh, đối chiếu với các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện theo quy định.
Nếu có vướng mắc, Công ty liên hệ với Chi cục Thuế Khu vực XVI - Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp 2; địa chỉ: số 19 Lê Duẩn, khu phố 2, phường Hòa Phú, TP. Thủ Dầu Một, Bình Dương; số điện thoại: 0274.340453 (Công chức: Nguyễn Thùy Linh) để được hỗ trợ.
Trên đây là ý kiến của Chi cục Thuế Khu vực trả lời Công ty biết để thực hiện./.
