1. TỜ KHAI LẦN ĐẦU PHÁT SINH THUẾ PHẢI NỘP

•  Kết quả khai bổ sung làm tăng thuế phải nộp ( 100 → 120 ): Nộp số chênh lệch tăng thêm 20 và tiền chậm nộp phát sinh theo quy định
• Khai bổ sung làm giảm thuế phải nộp ( 100 → 80 ): Nếu đã nộp theo số khai sai 100 thì xem như nộp thừa 20, và được bù trừ với số phát sinh của kỳ khai thuế hiện tại
• Khai bổ sung vừa làm giảm thuế phải nộp, vừa làm tăng thuế còn được khấu trừ ( 100 → -20): Nếu đã nộp theo số sai thì xem như nộp thừa 100, đồng thời khai điều chỉnh số chênh lệch tăng được khấu trừ 20 vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại.

2.TỜ KHAI LẦN ĐẦU PHÁT SINH THUẾ CÒN KHẤU TRỪ

• Kết quả khai bổ sung làm tăng thuế còn được khấu trừ ( -100 →  - 120): Khai điều chỉnh số chênh lệch tăng 20 vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại
• Khai bổ sung làm giảm thuế còn được khấu trừ ( - 100 →  - 80 ): Nếu chưa đề nghị hoàn thuế số chênh lệch này thì khai điều chỉnh số chênh lệch giảm 20 vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại. Nếu đã được hoàn thuế thì: phải nộp lại số hoàn sai 20 cùng với tiền chậm nộp.
• Khai bổ sung vừa làm giảm thuế còn được khấu trừ, vừa làm tăng thuế phải nộp ( - 100 →  + 20 ): Nộp số chênh lệch tăng thêm 20 và tiền chậm nộp phát sinh, đồng thời khai điều chỉnh chênh lệch giảm 100 vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại

Rất mong bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn trực tiếp