Kính gửi: Công ty TNHH Ducksung Việt Nam
MST: 3603531077
Địa chỉ: Đường số 6, KCN An Phước, xã An Phước, huyện Long Thành, tỉnh Đồng Nai
Chi cục Thuế khu vực XV nhận được văn bản số 202505-01/CV-DS ngày 14/5/2025 của Công ty TNHH Ducksung Việt Nam (sau gọi chung là Công ty) đề nghị được giải đáp về khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Về vấn đề này, Chi cục Thuế khu vực XV có ý kiến như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 6 Luật 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội quy định khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
“1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:
a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;
b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.”
Căn cứ điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
“b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại....”
Căn cứ Quyết định số 1583/QĐ-CTDON-KDT ngày 15/5/2023 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc hoàn thuế kỳ tháng 12/2021 đến tháng 3/2023.
Căn cứ hướng dẫn nêu trên và trình bày của doanh nghiệp:
Trường hợp Công ty phát hiện khách hàng nước ngoài không có khả năng thanh toán tiền mua hàng dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế kỳ tính thuế tháng 2-3/2023 có sai sót (tháng thuộc hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước) thì được khai bổ sung theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 6 Luật 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội. Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Chi cục Thuế khu vực XV thông báo để Công ty biết và thực hiện đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật./.
THAM KHẢO
