Kính gửi: Công ty TNHH Dệt và nhuộm Hưng Yên;
Mã số thuế: 0900288623;
Địa chỉ: Khu công nghiệp Dệt may Phố
Nối, Xã Nguyễn Văn Linh, Hưng Yên.
Trả lời công văn số 2001/CV-HYKD2026 ngày 20/01/2026 (Công văn đến số 2861 ngày 22/01/2026) của Công ty TNHH Dệt và nhuộm Hưng Yên (gọi tắt là Công ty) v/v xem xét các chỉ tiêu thể hiện trên Tờ khai, Thuế tỉnh Hưng Yên có ý kiến như sau:
Căn cứ Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT:
- Tại khoản 5 Điều 23 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng:
"...
5. Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng, quý thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
..."
- Tại khoản 1 Điều 30 quy định về hoàn thuế đối với đầu tư:
“1. Cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế có dự án đầu tư (dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng) theo quy định của pháp luật về đầu tư (bao gồm cả dự án đầu tư được chia thành nhiều giai đoạn đầu tư hoặc nhiều hạng mục đầu tư, trừ trường hợp dự án đầu tư không hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp) đang trong giai đoạn đầu tư hoặc dự án tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư mà chưa được hoàn thuế thì cơ sở kinh doanh thực hiện bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang thực hiện (nếu có). Sau khi bù trừ nếu số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng..."
- Tại Điều 37 quy định về điều kiện hoàn thuế GTGT;
- Tại khoản 1 Điều 39 quy định về điều khoản chuyển tiếp:
“1. Đối với dự án đầu tư đã được đầu tư trước ngày 01 tháng 7 năm 2025 mà vẫn đang trong giai đoạn đầu tư kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được áp dụng quy định hoàn thuế đối với đầu tư tại Điều 30 Nghị định này."
Căn cứ quy định nêu trên và theo trình bày của Công ty, Thuế tỉnh Hưng Yên trả lời theo nguyên tắc:
Trường hợp Công ty có dự án đầu tư mở rộng theo quy định của pháp luật về đầu tư đã được đầu tư trước ngày 01/7/2025 mà vẫn đang trong giai đoạn đầu tư thì được áp dụng hoàn thuế đối với số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư theo quy định tại Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 nêu trên.
Căn cứ tình hình thực tế và hồ sơ phát sinh tại đơn vị, đề nghị Công ty thực hiện kê khai hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư (mẫu số 02/GTGT) theo đúng quy định tại khoản 5 Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ.
Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc, đề nghị Công ty liên hệ Thuế tỉnh Hưng Yên (Phòng quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp số 2), địa chỉ: số 01 Nam Cao, phường Phố Hiến, tỉnh Hưng Yên để được giải đáp, hướng dẫn.
Thuế tỉnh Hưng Yên trả lời để Công ty TNHH Dệt và nhuộm Hưng Yên biết và thực hiện./.
